In breve: se fatturi sotto gli 85.000 € e hai pochi costi, il forfettario è quasi sempre la scelta più leggera. Quando cresci, gestisci soci o vuoi proteggere il patrimonio, la SRL diventa lo strumento giusto. Sotto trovi i numeri, le soglie 2026 e un calcolatore per fare i conti sul tuo caso.
Ogni anno migliaia di imprenditori scelgono la forma sbagliata e ci lasciano migliaia di euro. Non perché siano distratti: perché confrontano forfettario e SRL “a sensazione”, senza mettere in fila i numeri reali. Facciamolo bene, una volta per tutte.
Regime forfettario 2026: com’è messo
Il forfettario resta il regime più snello per chi parte o ha una struttura leggera.
- Imposta sostitutiva del 15% (che scende al 5% per i primi 5 anni se sei una nuova attività e rispetti i requisiti). Sostituisce IRPEF, addizionali e IRAP.
- Tetto di ricavi: 85.000 €. Se lo superi, dall’anno successivo esci dal regime. Se sfori i 100.000 €, esci immediatamente nell’anno in corso e rientri l’IVA.
- Niente IVA in fattura, niente ritenuta d’acconto, contabilità semplificata.
- Il reddito imponibile non è “ricavi meno costi”: si calcola applicando un coefficiente di redditività (dipende dal tuo codice ATECO — es. 78% per molte professioni, 40% per il commercio). I costi reali, in gran parte, non li scarichi: è il prezzo della semplicità.
- Sopra il reddito così calcolato paghi i contributi INPS (gestione separata o cassa di categoria).
Quando conviene: attività con pochi costi (consulenza, servizi, professioni), fatturato sotto la soglia, chi vuole burocrazia e commercialista al minimo.
SRL 2026: quando serve davvero
La SRL costa di più e ha più adempimenti, ma ti dà cose che il forfettario non può darti.
- Separazione patrimoniale: rispondi con il capitale della società, non con i tuoi beni personali (salvo garanzie personali e casi di mala gestione). Per attività a rischio è decisiva.
- Tassazione su due livelli: IRES 24% sull’utile della società + IRAP (circa 3,9%), poi tassazione dei dividendi quando porti gli utili a casa.
- Costi di gestione più alti: commercialista strutturato, camera di commercio, bilancio, ecc. Metti in conto qualche migliaio di euro l’anno.
- Scarichi i costi reali (a differenza del forfettario) e puoi gestire soci, quote, aumenti di capitale, ingresso di investitori.
- Esiste la SRL semplificata (SRLS) per abbattere i costi di costituzione.
Quando conviene: fatturato in crescita e sopra soglia, costi alti da dedurre, attività rischiosa, presenza di soci, obiettivo di scalare o attrarre investitori.
Il confronto in una tabella
| Forfettario | SRL | |
|---|---|---|
| Tassazione | 15% (5% primi 5 anni) | IRES 24% + IRAP + dividendi |
| Tetto ricavi | 85.000 € | Nessuno |
| Costi deducibili | No (coefficiente) | Sì, reali |
| Protezione patrimonio | No | Sì |
| Soci / investitori | No | Sì |
| Burocrazia e costi | Minimi | Alti |
| Ideale per | Basso fatturato, pochi costi | Crescita, costi alti, soci |
Non esiste la scelta giusta in assoluto
Esiste quella giusta per i tuoi numeri. Due esempi rapidi:
- Consulente, 60.000 € di ricavi, 5.000 € di costi → il forfettario vince quasi sempre: paghi poco, deduci poco ma tanto non avevi costi da scaricare.
- E-commerce, 120.000 € di ricavi, 70.000 € di costi → sei fuori soglia e hai costi enormi da dedurre: la SRL è l’unica strada sensata.
Il punto di svolta non è solo il fatturato: è la combinazione fatturato + costi + rischio + soci.
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Domande frequenti
Posso passare da forfettario a SRL?
Sì, in qualsiasi momento. Molti partono forfettari e “salgono” a SRL quando superano la soglia o iniziano ad avere costi importanti.
Se supero gli 85.000 € cosa succede?
Se resti sotto i 100.000 € esci dal forfettario dall’anno dopo. Se superi i 100.000 € esci subito, con obbligo di IVA sull’anno in corso.
La SRL protegge sempre il patrimonio personale?
In generale sì, ma non se firmi garanzie personali (comune con le banche) o in caso di gestione scorretta. Non è uno scudo assoluto.
Con il forfettario scarico l’auto, il pc, i corsi?
No: il reddito si calcola col coefficiente di redditività, i costi reali in gran parte non si deducono. È il compromesso della semplicità.
Questa guida è informativa e aggiornata al 2026: prima di decidere confronta sempre la tua situazione con un commercialista.
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